進入3月份后，上市銀行的年報逐漸進入密集披露期，盡管目前各家銀行的數據還未完全披露，但從此前多家銀行的2014年業績快報來看，中國銀行業的資產質量不容樂觀。
根據銀監會此前發布的統計數據，2014年末，中國商業銀行不良貸款余額8426億元，較年初增加2506億元;商業銀行不良貸款率1.25%，較年初上升0.25個百分點。
多位銀行業高管表示，除了要看直觀的不良貸款率之外，一些“隱匿”的信息也在暴露銀行業加速惡化的資產質量，例如“關注類”下遷趨勢明顯，不良貸款與逾期90天以上貸款的比值普遍低于1等。
而出于對2015年資產質量下行壓力的考量，管理審慎的銀行將加大撥備計提力度，撥貸比會進一步上升，同時隨著不良貸款的增加，撥備覆蓋率會有所下降。因此，2015年，不良率和撥備覆蓋率將形成“一升一降”的可預期態勢。
“關注類”下遷趨勢明顯
從銀監會的數據來看，2014年，中國銀行業正常貸款余額66.6萬億元，其中正常類貸款余額64.5萬億元，關注類貸款余額2.10萬億元。考慮到過去幾年不少銀行“美化”數據的因素，不少業內人士擔憂，關注類貸款的潛在風險較大。
某股份行高管表示，目前上市銀行關注類貸款遷徙率上升已至20%左右的高位，而遷徙率在某種程度上可以直接反映未來銀行不良率的變化，“銀行應該擔憂關注類下遷的趨勢。”
根據銀監會的《貸款風險分類指引》銀行將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，其中后三類貸款被視為不良貸款，關注類則是處于“不良”和正常貸款之間的灰色地帶。
上述高管認為，近幾年由于各家銀行的不良反彈較快，不少銀行為了讓數據“好看”一些，把部分存在隱患的貸款放入了關注類以減緩“不良”爆發的速度，而隨著宏觀經濟的持續下行，這部分關注類貸款的下遷速度明顯加快。
該股份行高管表示，盡管各家銀行的年報還未正式披露，但從業內了解的情況來看，數據不容樂觀。今年各家銀行的關注類貸款下遷和不良貸款生成加速已是必然趨勢。
除了年報可直觀看到的數據外，不少銀行業人士表示，還有一些“隱匿”的信息也不可忽視。
據某股份行風控部人士介紹，一般來說，逾期貸款90天以上必須劃為不良，如果嚴格按照貸款分類來執行，這個比值就不應該低于1，但從銀監會的內部數據來看，除了五大行、招行等少數銀行之外，上市銀行的該數值平均都低于1。
“當然，有很多因素都會影響這個比值，例如按揭貸款、消費貸款、小微貸款等不同貸款類別從逾期劃入不良的時間都是不同的。”但他表示，總的來說這個比值低于1意味著不少銀行在某種程度上隱藏或延遲了“不良”生成。
該風控部人士認為，2015年如果一方面宏觀經濟環境下行，整體銀行業的資產質量往下走已經沒有懸念;但另一方面隨著監管趨嚴，銀行真實暴露“不良”和嚴格執行貸款分類后也會在一定程度上加速不良數據的增長。
工行前行長楊凱生曾表示，2014年中國銀行業不良貸款上升了2500億元左右。但相對于中國銀行業86萬億元的貸款總額而言，和國際同行業相比，中國銀行業的不良貸款比例仍然是偏低的，資產質量水平仍然是比較良好的。
不良撥備覆蓋率下降
目前從招商、中信、民生、浦發、興業五家股份行的2014年業績快報來看情況不容樂觀，這五家股份行2014年不良率均值1.13%，較2013年上升28.8個百分點。
與此相伴的是不良撥備覆蓋率的持續下降。
根據銀監會數據統計，截至2014年末，商業銀行貸款損失準備余額為1.96萬億元，較年初增加2812億元;撥備覆蓋率為232.06%;貸款撥備率為2.9%，較年初上升0.07個百分點。
而在不良撥備覆蓋率方面，以股份行為例，根據銀監會數據，1至4季度，國內股份行的不良撥備覆蓋率分別為254.28%、235.63%、223.96%、217.98%，動態下降較為明顯。
據銀行業人士介紹，不良撥備覆蓋率下降一方面是由于資產質量下行，各家銀行加大不良處置，包括資產核銷和處置都消耗了撥備。另一方面通常可以理解為銀行對于未來不良生成的預期較為樂觀。
但該人士認為，從今年的情況來看，市場對于宏觀經濟形勢的預期并不樂觀，所以這個數據的下降值得玩味。
“有很多因素會影響不良撥備覆蓋率的下降。”他進一步舉例說明道，去年的同業新政提出要按照“實質重于形式”的原則，根據所投資基礎資產的性質，準確計量風險并計提相應資本。
據記者了解，包括招行在內的多家銀行已從2013年開始，按照“實質重于形式”原則，對新興融資中的信貸類自營非標債權投資比照表內同類型貸款撥備計提標準計提撥備，即分類為不良資產的對公信貸類自營非標債權投資，按折現現金流方法測算并計提逐筆撥備。
據上述某銀行業人士介紹，非標資產部分計提的撥備增加，分母大了，總的數據自然是下降的。簡單來說就是總的計提撥備的規模變大，所以，在一定程度上影響了不良撥備覆蓋率的下降。
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